جمال

دليل لاسترداد ضريبة القيمة المضافة لزوار الاتحاد الأوروبي

هذه القواعد لن تتغير بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي.

    زيارة المملكة المتحدة ولكن يعيش الرافضة>

لا يقدم جميع تجار التجزئة تسوقًا معفاة من الضرائب ، ويمكنك فقط الحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة للسلع التي تم شراؤها خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة.

كيفية الحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة

أظهر البضائع والنموذج المكتمل وإيصالاتك للجمارك عند مغادرة الاتحاد الأوروبي (قد لا يكون ذلك في المملكة المتحدة).

ستوافق الجمارك على النموذج الخاص بك إذا كان كل شيء على ما يرام. ثم تأخذ النموذج المعتمد للحصول على أموال.

إذا كنت تقوم بتغيير الطائرات في بلد آخر في الاتحاد الأوروبي وتتحقق من البضائع الخاصة بك مع أمتعتك ، فعليك القيام بالخطوة 2 في المملكة المتحدة عند تسجيل الوصول.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هي ضريبة مبيعات متعددة المراحل ، يتحمل المستهلك الخاص العبء النهائي عليها. سيتم إدراج ضريبة القيمة المضافة بالسعر المناسب في السعر الذي تدفعه مقابل البضائع التي تشتريها. كزائر للاتحاد الأوروبي الذي يعود إلى بلاده أو ينتقل إلى بلد آخر من خارج الاتحاد الأوروبي ، قد تكون مؤهلاً لشراء سلع خالية من ضريبة القيمة المضافة في متاجر خاصة.

يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة (VAT) المدفوعة على البضائع المشتراة في النمسا في حالة استيفاء الشروط التالية:

  • مكان إقامتك ومحل إقامتك ليس في النمسا ولا داخل الاتحاد الأوروبي (EU). *)
  • لا يتم إصدار جواز سفرك من قبل سلطة أي دولة عضو في الاتحاد الأوروبي.
  • ليس لديك تصريح إقامة للنمسا أو أي دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي.
  • إذا كان لديك محل إقامة في الخارج وداخل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي ، فلن يكون ذلك ممكنًا.
  • يرجى إثبات للبائع النمساوي أنك مواطن أجنبي بإظهار جواز سفرك. يرجى عدم القلق إذا كان البائع يقوم بعمل نسخة من جواز سفرك. يلتزم البائعون النمساويون بإثبات تلبية متطلبات الصادرات السياحية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
  • يجب أن يتجاوز إجمالي سعر الشراء لكل فاتورة 75 يورو. يسمح لك بشراء أكثر من عنصر واحد. كإجراء شائع ، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة المضمنة في سعر الشراء في الخطوة الأولى وسيتم ردها بعد تنفيذ التصدير إلى بلد خارج الاتحاد الأوروبي.
  • أنت تقوم بتصدير البضائع في أمتعتك الشخصية. الأمتعة الشخصية هي على سبيل المثال الأمتعة اليدوية ، الأمتعة المنقولة بالسيارة أو الأمتعة على متن طائرة.
  • سوف يزودك البائع باستمارة U34 كاملة (شهادة تصدير) تحتوي على تأكيد لعملية الشراء. يجب أن تكون البيانات الشخصية للمشتري متوافقة مع بياناتك الشخصية كسائح مُصدِّر ، ولا يُسمح بالتعديلات اللاحقة للسائح.

  • في غضون ثلاثة أشهر بعد نهاية شهر الشراء ، يتعين عليك تصدير البضائع إلى بلد خارج الاتحاد الأوروبي
  • يجب عليك إرسال شهادة التصدير (= النموذج U34 الذي تم ختمه من قبل مصلحة الجمارك أو شركة مرخص لها) إلى المورد في غضون ستة أشهر.
  • عند مغادرة النمسا بالسيارة أو القطار ، يتعين عليك إظهار النموذج U34 والبضائع المشتراة والفاتورة على الحدود الخارجية للاتحاد الأوروبي - والتي يمكن أن تكون أيضًا في بلغاريا أو المجر أو بولندا وما إلى ذلك - لموظف الجمارك أو شركة معتمدة . يتم تأكيد تصدير البضائع بختم رسمي على النموذج.
  • إذا غادرت النمسا بالطائرة ، يجب ختم النموذج من قبل موظف الجمارك في المطار قبل تسجيل الوصول.

تصديق مستندات التصدير في حركة السياحة لمبيعات المتاجر

لقد اشتريت عناصر مختلفة أثناء إقامتك كسائح في سويسرا. في ظل ظروف معينة ، يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة السويسرية. سيوفر لك موقع الويب الخاص بضريبة القيمة المضافة (VAT) التابع لإدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية (FTA) معلومات حول الشروط والإجراءات الواجب اتباعها من أجل الحصول على تعويض.

إذا لم تتمكن من مغادرة الأراضي السويسرية من الحصول على الشهادة اللازمة قبل المرور عبر الجمارك السويسرية ، فإن التمثيل السويسري المسؤول عن مكان إقامتك يمكن أن يشهد بالمستند في سياق حركة السياحة فيما يتعلق بمبيعات المتاجر (معفاة من الضرائب من أجل سائح). ومع ذلك ، لن تقوم بذلك إلا إذا عرضت شخصيًا جميع العناصر المذكورة في مستند التصدير ، إلى جانب إيصالات الشراء الأصلية ، وإثبات الدخول إلى الأراضي السويسرية ومغادرتها ، ووثيقة الهوية المذكورة في مستند التصدير.

يرجى مراعاة أن رد البائع في سويسرا لضريبة القيمة المضافة إلى المشتري (نفسك) هو مسألة قانون خاص يحكم الطرفين في عقد البيع. وبالتالي فإن الشهادة المقدمة من التمثيل السويسري لا تشكل ضمانًا من السلطات السويسرية التي تضطر البائع في سويسرا إلى استرداد ضريبة القيمة المضافة.

الحصول على أموال

يمكنك إما الدفع فورًا في كشك الاسترداد ، على سبيل المثال في المطار ، أو إرسال النموذج المعتمد إلى تاجر التجزئة أو شركة استرداد الأموال الخاصة بهم. سيخبرك بائع التجزئة كيف سيتم الدفع لك.

يفرض بعض تجار التجزئة رسومًا على التعامل مع النموذج الخاص بك. سيتم خصم هذه الأموال من استرداد أموالك.

إذا لم يكن هناك مسؤولو جمارك متاحون ، يمكنك ترك النموذج الخاص بك في صندوق بريد جمركي. ستقوم الجمارك بفحصه والاتصال بتاجر التجزئة لديك لترتيب الاسترداد إذا كان كل شيء على ما يرام.

من هو "الزائر"؟

"الزائر" هو أي شخص يعيش بشكل دائم أو اعتيادي في بلد خارج الاتحاد الأوروبي. سيتم اعتبار عنوانك كما هو موضح في جواز سفرك أو مستند الهوية الآخر المكان الذي تعيش فيه بشكل دائم أو عادي.

مثال: يعيش إدواردو ويعمل في البرازيل ولكنه يقضي ثلاثة أشهر كل صيف في البرتغال ، حيث لديه حصة زمنية في فيلا. عنوان إدواردو الدائم في البرازيل ، لذلك فهو "زائر" إلى الاتحاد الأوروبي أثناء وجوده في البرتغال.

في بعض البلدان ، قد تتأهل أيضًا "كزائر" إذا كنت تعيش في بلد من دول الاتحاد الأوروبي لفترة محددة من الوقت لغرض معين ، ولكن منزلك الدائم خارج الاتحاد الأوروبي ولا تنوي العودة إلى الاتحاد الأوروبي في المستقبل القريب. مواطنو الاتحاد الأوروبي الذين يعيشون بشكل دائم في دول خارج الاتحاد الأوروبي مؤهلون أيضًا لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

مثال: بول مواطن بلجيكي ولكنه يعيش بشكل دائم في كندا. مرة واحدة في السنة ، يعود إلى بلجيكا لزيارة والديه. بول هو "زائر" ويمكنه التقدم بطلب لاسترداد المبلغ على أساس بطاقة إقامته الكندية.

السلع التي لا يمكنك الحصول على رد

  • بضائع الطلب عبر البريد ، بما في ذلك مبيعات الإنترنت ، التي يتم تسليمها خارج المملكة المتحدة
  • البضائع التي استخدمتها بالفعل في الاتحاد الأوروبي ، مثل العطور
  • رسوم الخدمة ، مثل فواتير الفندق
  • سيارات جديدة أو مستعملة
  • البضائع التي تزيد قيمتها عن 600 جنيه إسترليني للتصدير لأغراض تجارية
  • البضائع المراد تصديرها والشحن
  • البضائع التي تحتاج إلى رخصة تصدير (باستثناء التحف)
  • الأحجار الكريمة غير المحملة
  • الذهب أكثر من 125 غرام ، 2.75 أونصة تروي أو 10 طلاس
  • قارب كنت تخطط للإبحار إلى وجهة خارج الاتحاد الأوروبي

دول التسوق المعفاة من الضرائب

خمس وخمسون دولة من بين 130 دولة تفرض ضريبة القيمة المضافة / ضريبة السلع والخدمات تسمح للزائرين الأجانب بسداد ضرائبهم. بحاجة لمصدر

التسوق المعفي من الضرائب متاح حاليًا في البلدان التالية: الأرجنتين ، أرمينيا ، أستراليا ، النمسا ، أذربيجان ، بلجيكا ، بلغاريا ، كندا ، كرواتيا ، قبرص ، جمهورية التشيك ، الدنمارك ، إستونيا ، فنلندا ، فرنسا ، ألمانيا ، اليونان ، هنغاريا ، أيسلندا ، اندونيسيا، ايرلندا، اسرائيل، ايطاليا، اليابان، كوريا، لاتفيا، لبنان، ليختنشتاين، ليتوانيا، لوكسمبورغ، مقدونيا، ماليزيا، المكسيك، المغرب، هولندا، النرويج، بولندا، البرتغال، رومانيا، روسيا، صربيا، سنغافورة، سلوفينيا، سلوفاكيا ، إسبانيا ، جنوب إفريقيا ، السويد ، سويسرا ، تايوان ، تايلاند ، تركيا ، المملكة المتحدة ، الولايات المتحدة وفيتنام.

إعادة مال

  • كإجراء شائع ، سيتم رد ضريبة القيمة المضافة النمساوية بمجرد إرسال النموذج المختوم U34 إلى المورد في النمسا.
  • يقوم بعض الموردين النمساويين برد ضريبة القيمة المضافة من خلال شركات متخصصة. في هذه الحالة ، قد تتلقى استرداد ضريبة القيمة المضافة مخصومًا منها رسوم المناولة مباشرةً على مكتبها على الحدود.

    قام بعض البائعين النمساويين بتوقيع اتفاقيات مع مؤسسات (على سبيل المثال ، معفاة من الضرائب في جميع أنحاء العالم ، و Global Blue و Premier Tax Free) التي تضمن استرداد ضريبة القيمة المضافة عندما يعبر العميل الحدود النمساوية. سوف تتلقى ضريبة القيمة المضافة مباشرة على عدادهم على الحدود.

الميزة بالنسبة لك هي أنك تتلقى المال في وقت مبكر (لكن بتكاليف أقل ، والتي يجب أن تتحملها فيما يتعلق باسترداد الأموال).

شكرا لزيارتكم!

*) التسوق معفاة من الضرائب غير ممكن للسياح من النمسا وبلجيكا وبلغاريا وكرواتيا وقبرص وجمهورية التشيك والدنمارك واستونيا وفنلندا وفرنسا وألمانيا واليونان وهنغاريا وأيرلندا وإيطاليا ولاتفيا وليتوانيا ولوكسمبورغ ومالطا ، هولندا ، بولندا ، البرتغال ، رومانيا ، سلوفاكيا ، سلوفينيا ، إسبانيا ، السويد والمملكة المتحدة.

التسوق معفاة من الضرائب في الاتحاد الأوروبي

يمكن للمسافرين المقيمين في بلد خارج الاتحاد الأوروبي التسوق بدون ضريبة في المتاجر خارج مطارات الاتحاد الأوروبي. يدفع المسافر ضريبة القيمة المضافة على البضائع في المتجر ويمكنه طلب استرداد الأموال عند مغادرة الاتحاد الأوروبي للبضائع. القيود العامة هي أن المسافر يجب أن يكون مقيماً في دولة غير تابعة للاتحاد الأوروبي ، وأن يكون الحد الأقصى للإقامة 6 أشهر عند زيارة الاتحاد الأوروبي ، وأن المشتريات تتم قبل ثلاثة أشهر من التصدير ، وأن البضائع المخصصة للاستخدام الشخصي هي فقط المؤهلة برد. يحتاج المسافرون إلى الاحتفاظ بإيصالات الشراء وزيارة الجمارك قبل مغادرة الاتحاد الأوروبي للحصول على ختم التحقق من التصدير. يمكن بعد ذلك إرسال الإيصالات إلى تجار التجزئة لطلب استرداد.

كل بلد في الاتحاد الأوروبي لديه معدل ضريبة القيمة المضافة مختلفة والتي يمكن استصلاحها ، ومعظمها لديها الحد الأدنى لمبلغ الحد من شراء ولكن هناك استثناءات. على سبيل المثال ، في يوليو 2018 ، تم رفع الحد الأدنى للإنفاق البالغ 90.16 يورو في إسبانيا. أصبح التسوق المعفي من الضرائب الآن ميزة يمكن أن يتمتع بها جميع المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي الذين يزورون إسبانيا ، ولم يعد للمتسوقين الأثرياء فقط الذين يشترون السلع الفاخرة. علاوة على ذلك ، في يناير 2019 ، أصبح إلزامًا لجميع تجار التجزئة بدعم المتسوقين في السفر في عملية استرداد استرداد ضريبة القيمة المضافة. تم تقديم هذه المبادرة من قبل الحكومة الإسبانية لتعزيز قطاعي السفر والتجزئة. يوجد الآن تركيز إضافي على تجار التجزئة للعمل مع المشغلين المعفيين من الضرائب لتثقيف المتسوقين الدوليين حول المنفعة بينما يدعمونهم في استرداد استرداد الضرائب.

معدلات ضريبة القيمة المضافة والحد الأدنى للمشتريات المطلوبة للتأهل لعمليات الاسترداد بلد الشراء معدل الضريبة على القيمة المضافة * الحد الأدنى بالعملة المحلية النمسا 20٪ € 75.01 بلجيكا 21٪ € 50 بلغاريا 20٪ 250 BGN كرواتيا 25٪ 740 HRK جمهورية التشيك 21٪ 2001 CZK الدنمارك 25٪ 300 DKK إستونيا 20٪ € 38.01 فنلندا 24٪ € 40 فرنسا 20٪ € 175.01 ألمانيا 19٪ € 25 بريطانيا العظمى 20٪ £ 30 اليونان 24٪ € 50 المجر 27٪ 54،001 HUF أيسلندا 24٪ 6،000 ISK أيرلندا 23٪ € 30 إيطاليا 22 ٪ € 155 لاتفيا 21٪ € 44 ليتوانيا 21٪ € 55 لوكسمبورج 17٪ € 74 مالطا 18٪ € 100 هولندا 21٪ € 50 النرويج 25٪ 315 NOK بولندا 23٪ 200 PLN البرتغال 23٪ € 61.35 رومانيا 19٪ 250 RON سلوفاكيا 20 ٪ € 100 سلوفينيا 22٪ € 50.01 إسبانيا 21٪ € 90.16 السويد 25٪ 200 SEK سويسرا 8٪ 300 CHF تركيا 18٪ 118 TRY

لا يمكنني فقط دفع سعر الضريبة على القيمة المضافة في المتجر؟

لا. يجب أن تدفع الثمن الكامل والشامل لضريبة القيمة المضافة للبضائع الموجودة في المتجر ، وسوف تحصل على رد الضريبة على القيمة المضافة بمجرد الالتزام بالإجراءات الشكلية ويمكنك إظهار دليل التصدير.

كيف يمكنني الذهاب حول هذا الموضوع؟

  • عندما تكون في المتجر ، اسأل مساعد المتجر مسبقًا عما إذا كان يقدم هذه الخدمة.
  • اسأل مساعد المتجر عن العتبة التي تنطبق على الشراء حتى يكون مؤهلاً لاسترداد الأموال.
  • عند تسجيل المغادرة ، سيطلب منك مساعد المتجر تقديم دليل على أنك زائر في الاتحاد الأوروبي. ستحتاج إلى إظهار جواز سفرك أو وثيقة هوية أخرى تثبت إقامتك خارج الاتحاد الأوروبي.
  • سيطلب منك مساعد المتجر ملء النموذج مع التفاصيل الضرورية. قد يُطلب منك إظهار تذكرتك كدليل على أنك تغادر الاتحاد الأوروبي خلال الوقت المطلوب. سوف يقوم مساعد المتجر بملء جزء المتجر من النموذج.
  • تأكد من أنك تفهم بالضبط ما عليك القيام به وكيف تتلقى المبلغ المسترد. في بعض الحالات ، سيقوم المتجر نفسه برد لك. في حالات أخرى ، سيستخدم المتجر جهة خارجية لتنظيم عمليات الاسترداد نيابة عنه.
  • تأكد من أنك تفهم ما إذا كان المتجر يأخذ رسومًا إدارية لهذه الخدمة (التي سيتم خصمها لاحقًا من المبلغ المسترد) وإذا كان الأمر كذلك فما هي الرسوم.
  • سوف تتلقى فاتورة للبضائع. يجب عليك إظهار الفاتورة ونموذج الاسترداد والبضائع وأية مستندات أخرى ضرورية لموظفي الجمارك في آخر بلد في الاتحاد الأوروبي تغادره. يجب على موظفي الجمارك ختم النموذج كدليل على التصدير. بدون الختم ، لن تحصل على رد.
  • يجب عليك بعد ذلك اتباع الخطوات الموضحة في مستند الاسترداد أو مساعد المتجر. يمكنك المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة في مطارات أكبر على الفور ، وإلا فسيتعين عليك إرسال نموذج رد الأموال إلى العنوان الوارد في المتجر.

انتباه! تعتمد التفاصيل الدقيقة على كيفية تنظيم هذا المتجر الخاص لإجراء عملية استرداد الأموال.

على سبيل المثال: جاء جون من الولايات المتحدة لقضاء عطلة في أوروبا. اشترى حقيبة مصمم في باريس ، وبعض الملابس والأحذية في ميلان وبودابست. في كل متجر ، حصل على نماذج استرداد. في غضون شهر ، يغادر جون إلى الولايات المتحدة من بودابست. في المطار ، يعرض البضائع التي تم شراؤها لموظف الجمارك ويحصل على مستندات الاسترداد مختومة. تم توفير بعض مستندات الاسترداد بواسطة وسيط رد - وجد عداد استرداد الأموال الخاص به في المطار واسترد المبلغ على الفور. يتم خصم تكلفة إدارية من مبلغ الاسترداد. ما تبقى من وثيقة رد مختومة لديه لإعادة إرسالها إلى المتجر حيث اشترى البضائع.

التسوق معفاة من الضرائب في الولايات المتحدة

تسمح بعض الولايات القضائية في الولايات المتحدة باسترداد ضريبة المبيعات للسياح الأجانب عند مغادرة البلاد.

يُعد التسوق المعفي من الضرائب امتيازًا يتمتع به جميع الزوار> يعلن التجار في نيو هامبشاير المعفاة من الضرائب بشكل منتظم للمقيمين في ماساتشوستس المجاورة وفيرمونت وماين عن فوائد شراء البضائع دون ضريبة المبيعات ، متجاهلين حقيقة أنه لا يوجد إعفاء عام من ضرائب الاستخدام عند إعادة البضائع إلى المنزل. كثير من المشترين غير مدركين للالتزام بدفع الضريبة ، أو تقديم الإرجاع اللازم ، أو حقيقة أنه ليس من واجب التاجر تحصيلها منها ودفعها بطريقة غير مباشرة. ومع ذلك ، يقع على عاتق المشتري دفعها مباشرة إلى الدولة ، وغالبًا ما يكون ذلك مرتبطًا بتقديم الإقرار السنوي لضريبة الدخل.

لا ينبغي الخلط بين مسؤولية أي مقيم غير معفى في ولاية أمريكية مع ضريبة مبيعات مقابل دفع ضريبة الاستخدام المكافئة عند شراء البضائع من ولاية أخرى (أو بلد) من خلال الطلب عبر البريد أو الهاتف أو عبر الإنترنت. إصدار ضرائب الإنترنت المباشرة المفروضة على خدمات الإنترنت نفسها ، مثل ضرائب بعض الشيء ، وضرائب النطاق الترددي ، وضرائب الامتياز ، وضرائب البريد الإلكتروني. يتم حظر معظم هذه الرسوم حتى عام 2014 بموجب قوانين تعديل قانون حرية ضريبة الإنترنت لعام 2007 والتي تمدد الأحكام الواردة في قانون حرية ضريبة الإنترنت الفيدرالي إلى ما بعد انتهاء صلاحيته الأصلية لعام 2007.

تخضع البضائع الخاضعة للضريبة في المنزل للضريبة بنفس السعر عند نقلها إلى المنزل أو تسليمها ، بغض النظر عن مكان أو كيفية الشراء. توجد العديد من ضريبة المبيعات المحلية وإعفاءات ضريبة الاستخدام وفقًا لحالة دافعي الضرائب (على سبيل المثال ، توجد إعفاءات للمنظمات الخيرية) ، والإعفاءات بناءً على حجم الشراء (مثل الملابس التي تقل عن 110 دولارات في Vermont) ، والإعفاءات لأنواع محددة من البضائع (مثل والملابس الواقية والغذاء والدواء والمواد التعليمية).

حتى العملاء من الولايات القضائية التي تفرض ضرائب المبيعات ، من الناحية النظرية ، يمكن أن يكون لديهم التزامات ضريبية إضافية عند التسوق في المناطق المجاورة الخالية من الضرائب أو الضرائب المنخفضة. على سبيل المثال ، إذا كان لدى الدولة المجاورة معدل ضرائب أقل قليلاً من منزل المشتري ، فقد يواجه ذلك المتسوق عبئًا ضريبيًا إضافيًا على الرغم من أن عملية الشراء قد تم فرضها بالفعل في نقطة البيع. يشار إلى الفرق في معدلات الضرائب من قبل جمع السلطات باسم "خصم الضرائب".

تمتد سلطات فرض الضرائب عمومًا على الإعفاء من ضريبة الاستخدام إلى دافعي الضرائب التجاريين الذين يقومون بشراء الأسهم التجارية. ينطبق هذا النوع من الإعفاء على البضائع المشتراة معفاة من الضرائب لإعادة بيعها ، ولكنه ينقضي إذا تم تحويل البضائع لاستخدامها من قبل الشركة نفسها (على سبيل المثال ، سيارة الشركة ، واللوازم المكتبية ، وأدوات التنظيف).

تفرض بعض البلدان ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST) التي تمتد إلى مشتريات التجزئة. عندما يكون هؤلاء العملاء مقيمين في ولاية أمريكية تفرض عليهم ضرائب مبيعات على هذه السلع ، فقد يتم استخدام ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات المدفوعة كائتمان مقابل مبلغ ضريبة الاستخدام المستحقة بطريقة أخرى ، ما لم يتم استبعادها ، كما هو الحال في ماساتشوستس. ومع ذلك ، عند المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة بعد السفر ، يمكن لسلطة فرض الضرائب على شراء منزل المشتري تأكيد مطالبة بالتزامات ضريبة المبيعات الكاملة.

على الرغم من أن معظم المتسوقين غير مدركين لالتزاماتهم الضريبية على الاستخدام ، إلا أنه من المحتمل أن تكون هناك عقوبات صارمة على التهرب الضريبي المتعمد. يمكن مقاضاة أي متجول عبر الإنترنت أو عبر الهاتف أو متسوق متجول يقوم بعمليات شراء "معفاة من الضرائب" بنجاح لتهربه من ضرائب الاستخدام الحكومي إذا أخفق عمداً في تقديم الإرجاع اللازم ودفع الضريبة المطلوبة أو حذف المعلومات عمداً من عائد سنوي مطلوب. عند فرض الاختصاص القضائي للضرائب على استخدام المسؤولية الضريبية ، فإنه غالبًا ما يسعى أيضًا إلى فرض غرامات إضافية وفوائد مستحقة بسبب الإخفاق في تحويل الإقرار الضريبي والمدفوعات الضريبية اللازمة في الوقت المناسب ، فضلاً عن الحنث باليمين ممكن للإغفالات على النماذج الرسمية المودعة. قد لا يبدأ سريان قانون القيود المفروضة على الضرائب المستحقة إلا إذا تم تقديم الإقرار الضريبي المطلوب. توفر بعض الولايات أيضًا ضريبة الاستخدام "الملاذ الآمن" المستحقة على الأرجح من قبل كل دافع ضرائب ، بناءً على الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن لأي شخص يزيد دخله عن 100000 دولار تخصيص 0.0005 من دخله أو دخله كدفعة مقابل "ضريبة الاستخدام" ، دون الحاجة إلى حساب أي مشتريات فعلية خارج الدولة تقل عن 1000 دولار لكل منها.

لتكثيف فرصة تحصيل ضرائب الاستخدام ، تعمل العديد من الولايات الأمريكية على تطبيق اتفاقية ضريبية الاستخدام "مبسطة" بين الولايات. ولتفعيل هذا الاتفاق المتعدد الأطراف بين الولايات ، قامت العديد من الدول بسن ، أو تفكر في سن ، تغييرات قانونية تتطلب من السكان الكشف ، تحت طائلة الحنث باليمين ، مسئوليتهم الضريبية عن الاستخدام السنوي للمشتريات خارج الولاية. زاد التركيز على تحصيل ضرائب الاستخدام لأن المحكمة العليا في الولايات المتحدة وضعت عقبات كبيرة في طريق جهود الدولة لجمع ضرائب المبيعات على المعاملات في الولايات القضائية الأخرى التي لا تفرض ضرائب أو ضرائب منخفضة. في National Bellas Hess، Inc. ضد دائرة إيرادات ولاية إلينوي و Quill Corp. v. North Dakota، خلصت المحكمة إلى أن بند التجارة وشرط الإجراءات القانونية الواجبة في دستور الولايات المتحدة يتطلب وجود صلة بين الدولة الضريبية وبائع السلع أو الخدمات ، في شكل وجود مادي. تم تفسير ذلك على أنه ينطبق على كل من مبيعات الكتالوج والمبيعات خارج الولاية عبر الإنترنت. وبالتالي يُحظر على الدول تحصيل ضرائب المبيعات على ما يسمى بالمعاملات عن بُعد لأن القيام بذلك سيؤدي إلى عبء التجارة بين الولايات بصورة غير دستورية. إن مشروع ضريبة المبيعات المبسطة هو استجابة الدول ، التي تسعى من خلالها إلى جمع ضرائب الاستخدام على الإنترنت عن بعد ومبيعات الكتالوج بدلاً من ضرائب المبيعات.

فيما يتعلق بمشروع ضريبة المبيعات المبسطة ، كان هناك نقاش بين مسؤولي الضرائب في الولاية حول إنشاء التزامات أو حوافز للتجار لجمع الضرائب من العملاء المقيمين في دول ضريبة المبيعات ، وخاصة في مجال المبيعات عبر الإنترنت ، مقابل تحويل إلى التاجر نسبة مئوية من الضرائب التي ستكون غير مدفوعة. تدرس بعض الولايات الأمريكية أيضًا إعفاءات ضريبية ، والتي بموجبها يمكن للمقيمين تسوية ضرائب الاستخدام غير المدفوعة والعقوبات بسعر مخفض ، ولكن فقط إذا تم تقديم التسوية قبل بدء تحصيل المسؤولية الضريبية.

هل يجب علي الانتظار حتى أكون في المنزل لاستلام المبلغ؟

ليس بالضرورة. في بعض الموانئ والمطارات الكبيرة ، قد تتمكن من الحصول على رد فورًا بمجرد قيام موظفي الجمارك بختم النموذج الخاص بك ، بشرط أن يستخدم المتجر الذي اشتريت منه هذه الوسيلة.

التسوق معفاة من الضرائب في أستراليا

في أستراليا ، يُطلق على التسوق المعفى من الضرائب "مخطط استرداد السياح" (TRS) الذي يسمح للزائرين الأجانب والباحثين عن أستراليا> يتوفر الاسترداد على البضائع المشتراة في غضون 60 يومًا قبل مغادرته أستراليا ، ويجب أن تتم عمليات الشراء من أي عمل فردي (حتى في الفواتير المنفصلة) إجمالي 300 دولار (شاملة ضريبة السلع والخدمات) أو أكثر ، يجب أن يكون لدى المسافر فاتورة ضريبية أصلية للبضائع ، وقد تتطلب البضاعة التحقق من صحتها من قِبل موظف في خدمات العملاء وحماية الحدود.

يمكن تقديم مطالبات باسترداد الضريبة في مكتب TRS في مطار دولي أو في محطة للطوافات في بعض الموانئ البحرية الأسترالية.

أين يمكنني تقديم شكوى إذا لم أتسلم المبلغ المسترد؟

يمكنك تقديم شكوى إلى الشركة التي اشتريت فيها البضائع لأن هذه الشركة تتحمل مسؤولية أساسية في رد الأموال. إذا كانت هذه الشركة تستخدم وسيطًا ، فيمكنك أولاً التقدم بطلب للوسيط. لا تتدخل المفوضية الأوروبية في حالات معينة من استرداد ضريبة القيمة المضافة للزائرين الأجانب. "التسوق المعفي من الضرائب": متاجر معفاة من الضرائب والسلع المؤهلة

هل يمكن شراء جميع البضائع بدون ضريبة القيمة المضافة؟

لا ، فهناك بعض البضائع غير المؤهلة. هذا المرفق مخصص للبضائع التي يمكن من حيث المبدأ حملها في حقائب شخصية. يتم استبعاد البضائع التي يجب تصديرها ك شحن ، على سبيل المثال ، والسيارات واليخوت. قد تستبعد بعض البلدان أيضًا فئات أخرى من البضائع.

أكثر في الملف

إذا كنت مواطناً أمريكياً أو أجنبياً مقيمًا في الولايات المتحدة ، فإن قواعد الإقرار بضريبة الدخل والعقارات وضريبة الهدايا ودفع الضريبة المقدرة هي نفسها سواء أكنت في الولايات المتحدة أو خارجها. يخضع دخلك في جميع أنحاء العالم لضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، بغض النظر عن المكان الذي تقيم فيه.

هل هناك عتبة على كل عملية شراء؟

لتجنب الأعباء الإدارية على العناصر ذات القيمة الصغيرة ، هناك حد أدنى للقيمة 175 يورو (أو ما يعادله بالعملة الوطنية خارج منطقة اليورو) لإجمالي الشراء ، ولكن قد تحدد بلدان الاتحاد الأوروبي عتبات أقل. ينطبق الحد الأدنى على إجمالي كمية البضائع المشتراة في متجر معين. في العادة ، لا يمكنك تجميع عمليات الشراء في المتاجر المختلفة للوصول إلى العتبة. سوف تتلقى نموذجًا منفصلاً في كل متجر تشتري فيه البضائع. يمكنك الاستفسار من السلطات الضريبية الوطنية على العتبات المطبقة في بلد معين في الاتحاد الأوروبي. ستتمكن من العثور على عناوين جهات الاتصال لجميع إدارات الضرائب الوطنية في مستند "ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي".

متى ستضطر البضاعة إلى مغادرة الاتحاد الأوروبي؟

البضائع التي تشتريها خالية من ضريبة القيمة المضافة يجب أن تترك الاتحاد الأوروبي بنهاية الشهر الثالث بعد ذلك الذي اشتريت منه.

مثال بروس ، الذي يعيش في كندا ، يقضي عطلة في إيطاليا لمدة أسبوعين. يشتري بدلة مصمم من متجر خالٍ من ضريبة القيمة المضافة في 10 سبتمبر. يجب أن تغادر الدعوى أراضي الاتحاد الأوروبي في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر.

هل أحتاج إلى أخذ البضائع معي عندما أغادر الاتحاد الأوروبي؟

نعم. يجب أن ترافقك البضائع عند مغادرة الاتحاد الأوروبي. لا يمكنك شراء سلع خالية من ضريبة القيمة المضافة ، إذا لم تكن ترغب أو لا ترغب في أخذ البضائع معك عند مغادرة الاتحاد الأوروبي لأي سبب من الأسباب. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون مستعدًا لعرض هذه البضائع على موظف الجمارك الذي سيقوم بختم نموذج استرداد ضريبة القيمة المضافة.

هل يجب علي مغادرة الاتحاد الأوروبي مباشرة من البلد الذي اشتريت منه البضائع؟

لا. يمكنك شراء سلع خالية من ضريبة القيمة المضافة حتى لو كنت ستزور دول الاتحاد الأوروبي الأخرى قبل أن تعود إلى الوطن أخيرًا ، طالما أنك تغادر الاتحاد الأوروبي فعليًا مع البضائع في غضون المهلة الزمنية. يجب عليك ختم مستنداتك من قِبل موظف الجمارك عند نقطة الخروج من الاتحاد الأوروبي - وليس ذلك ضروريًا في نفس بلد الاتحاد الأوروبي الذي اشتريت منه.

كن حذرا إذا تركت الاتحاد الأوروبي بالقطار!

قد تتمكن من الحصول على وثائق استرداد ضريبة القيمة المضافة مختومة في بعض محطات القطارات التابعة للمغادرة. ومع ذلك ، قد تحتاج أيضًا إلى النزول من القطار في المحطة الأخيرة داخل الاتحاد الأوروبي للحصول على هذا الطابع. يمكن تطبيق طرق أخرى أيضًا (على سبيل المثال ، قد يكون موظف الجمارك على متن القطار).

هذا يعتمد على طريق القطارات والترتيبات الداخلية في كل بلد من دول الاتحاد الأوروبي.

لذلك ننصحك بشدة أن تتشاور مقدمًا مع السلطات الوطنية أو شركة رد الأموال الخاصة بك بشأن الترتيبات المعمول بها في طريقنا الملموس.

ماذا لو لم أحصل على ختم؟

من حيث المبدأ ، فإن وثيقة استرداد ضريبة القيمة المضافة المختومة إلزامية لاسترداد ضريبة القيمة المضافة. اتصل بالجهة التي اشتريت فيها البضائع للحصول على معلومات عما إذا كانت ستقبل المستندات الأخرى كإثبات على أن البضائع قد تم تصديرها في الوقت المناسب ومنحك استردادًا.

بمن يجب علي الاتصال بالأسئلة المتعلقة باسترداد أموالي؟

جهة الاتصال الأساسية الخاصة بك هي وكيل استرداد المورد / ضريبة القيمة المضافة المذكور في مستندات استرداد ضريبة القيمة المضافة. إذا كانت لديك أسئلة حول قواعد استرداد ضريبة القيمة المضافة السارية في بلد معين في الاتحاد الأوروبي ، فاتصل بالهيئات الضريبية الوطنية. لطرح الأسئلة حول الترتيبات الجمركية على حدود معينة ، اتصل بالسلطات الجمركية الوطنية.
المفوضية الأوروبية لا تقدم المشورة بشأن حالات معينة.

متى إلى ملف

إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا مقيمًا في الخارج ، أو كنت في الخدمة العسكرية خارج الولايات المتحدة ، في تاريخ الاستحقاق المعتاد لعودتك ، فيُسمح لك بتمديد تلقائي لمدة شهرين لتقديم عودتك دون طلب تمديد. بالنسبة لعودة السنة التقويمية ، تكون فترة الإضافة التلقائية لمدة شهرين هي 15 يونيو. لاحظ أنه يجب عليك دفع أي ضريبة مستحقة بحلول 15 أبريل وإلا سيتم فرض الفائدة ابتداءً من 15 أبريل.

حيث إلى ملف

إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (بما في ذلك حامل البطاقة الخضراء) وكنت تعيش في بلد أجنبي ، فأرسل البريد الضريبي في الولايات المتحدة إلى:

وزارة الخزانة
مركز خدمات الإيرادات الداخلية
أوستن ، تكساس 73301-0215
الولايات المتحدة الأمريكية

الإيداع الإلكتروني (ملف إلكتروني)

يمكن لدافعي الضرائب الحاصلين على AGI (إجمالي الدخل المعدل) ضمن عتبة محددة تقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا مجانًا باستخدام ملف مجاني. يمكن لدافعي الضرائب الحاصلين على AGI أكبر من الحد المحدد إما استخدام نماذج الملفات المجانية القابلة للتعبئة أو الملف الإلكتروني عن طريق شراء البرامج التجارية. يوفر عدد محدود من الشركات برامج يمكنها استيعاب العناوين الأجنبية. لتحديد ما هو الأفضل بالنسبة لك ، احصل على مساعدة في اختيار موفر البرامج.

شاهد الفيديو: طريقة إستخراج و فصل ضريبة القيمة المضافة عن المشتريات و المبيعات الإجمالية (شهر فبراير 2020).